Impuestos Andorra vs España: cuánto se paga de IVA, IRPF y Sociedades

¿Por qué en Andorra no se pagan impuestos?

Existe una falsa creencia de que en Andorra no se pagan impuestos. Desde hace varios años, Andorra no es un paraíso fiscal, pero sin duda tiene un sistema tributario mucho más atractivo que el de España y el resto de países de la Unión Europea.

Andorra no es un paraíso fiscal donde no se pagan impuestos. Ofrece un sistema tributario favorable, pero sí hay impuestos. Sin embargo, Andorra no cobra impuestos sobre sucesiones, donaciones, o patrimonio. Por ello, su sistema tributario resulta especialmente atractivo para quienes buscan planificar su sucesión familiar o desean ahorrar en sus años profesionales.

En resumen, el sistema tributario andorrano es moderno, con tasas locales y nacionales relativamente bajas en comparación con otros países europeos, y ofrece ciertas ventajas fiscales sin eliminar completamente las obligaciones tributarias. La digitalización del sistema ha mejorado la eficiencia en la tramitación de la declaración de los impuestos. Sin duda, es un sistema que puede ser atractivo para individuos y empresas que buscan una estructura fiscal más benévola, sin alejarse de las regulaciones y normas internacionales.

¿Cuántos impuestos se pagan en Andorra?

En Andorra, la estructura fiscal presenta características particulares que la hacen atractiva para muchos, especialmente cuando se compara con países vecinos como España y Francia. Aquí os presentamos un resumen conciso y claro sobre los impuestos en Andorra:

• Impuesto sobre las Personas Físicas (IRPF): Aplicado a los ingresos personales de las personas físicas con residencia fiscal en Andorra.
• Impuesto sobre Sociedades: Aplicable a las ganancias obtenidas por sociedades con residencia fiscal en Andorra.
• Impuesto General Indirecto (IGI): Equivalente al IVA, se aplica a la venta de bienes y servicios.
• Impuesto sobre Plusvalías Inmobiliarias: Grava las ganancias en la venta de propiedades inmobiliarias.
• Impuesto sobre la Renta de los No Residentes: para personas cuya residencia fiscal está fuera de Andorra, se les aplicará generalmente entre un 5% y un 10% por las rentas obtenidas en Andorra (sueldo, alquileres u otros ingresos derivados de cualquier actividad económica en el principado), aunque estarán exentos de tributar por la percepción de rentas pasivas (dividendos e intereses).
• Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales: aplicable en 4% en total.

La estructura impositiva de Andorra es clara y relativamente simple, con impuestos principales bien definidos y ausencia de ciertos gravámenes que existen en otras jurisdicciones. Esta combinación de bajos impuestos y la falta de ciertas obligaciones fiscales hacen de Andorra un lugar atractivo desde el punto de vista fiscal para individuos y empresas. La clave está en entender estas particularidades y aplicarlas de manera efectiva en la planificación fiscal.

IVA Andorra

Andorra no tiene IVA, sino que tiene su equivalente propio, que es el Impuesto General Indirecto (IGI), equivalente también a la TVA de Francia.

Habitualmente se dice que el IGI es el IVA andorrano, aunque de forma oficial, el IVA no puede aplicarse en Andorra.

IGI Andorra

El Impuesto General Indirecto (IGI) de Andorra es un tema clave en la estructura fiscal del Principado. Es el equivalente al IVA en países como España, Francia y Alemania, y grava las entregas de bienes y prestaciones de servicios, incluyendo las importaciones.

Existen varios tipos de IGI (al igual que el IVA)

• Tipo General: En Andorra, el IGI general es sólo del 4,5%, en comparación con el 21% y 20% en España y Francia respectivamente.
• Tipos Reducidos: Andorra también ofrece tipos impositivos reducidos:
  • Superreducido (0%): Aplicado a servicios sanitarios, culturales y educativos, alquileres de primera vivienda y ciertas inversiones immobiliarias.
  • Reducido (1%): Para alimentos, agua para consumo y riego y para libros, periódicos y revistas.
  • Especial (2,5%): Para el transporte de personas, arte, antigüedades, y ciertos servicios no públicos.
  • Incrementado (9,5%): Para servicios bancarios y financieros.
  • Para inmuebles (3,5%): Para compra de inmuebles destinados a alquiler.

La frecuencia de liquidación del IGI depende del volumen de negocio de la empresa:

• Menos de 250.000 € al año: semestral.
• Entre 250.000 € y 3,600,000 €: trimestral.
• Más de 3.600.000 €: mensual.

La estructura del IGI en Andorra, con su bajo tipo impositivo general y una variedad de tipos reducidos, refleja un sistema fiscal favorable para diversas actividades económicas. Esta estructura contribuye a la atracción de negocios y a la competitividad del Principado en el ámbito internacional. Para aquellos que buscan operar en un ambiente fiscal eficiente, Andorra ofrece una opción singular y ventajosa.

IRPF Andorra

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en Andorra es notablemente atractivo en comparación con muchos países de la Unión Europea.  Su periodo de declaración es del 1 de abril al 30 de septiembre para el ejercicio fiscal anterior.

El IRPF andorrano tiene varios tramos de aplicación:

• Hasta 24.000 €: 0%.
• De 24.000 € a 40.000 €: 5%.
• A partir de 40.000 €: 10%.

El IRPF de Andorra también presenta exenciones, deducciones y bonificaciones:

• Rentas del Ahorro: Primeros 3.000 € exentos.
• Venta de Acciones Cotizadas: Exención total, salvo excepciones.
• Dividendos Andorranos: Exención total.
• Renta Inmobiliaria: Tributación baja.
• Criptomonedas: Máximo 10%.
• Rendimientos del Trabajo: Primeros 24.000 € exentos y reducción del 50% en los siguientes 16.000 €.

Andorra ofrece un régimen de IRPF que destaca por su simplicidad y competitividad, especialmente en comparación con países vecinos. Con un tipo impositivo máximo del 10% y múltiples exenciones y ventajas, el IRPF en Andorra es uno de los más favorables de la zona Euro.

Este marco impositivo favorece tanto a los trabajadores como a los inversores y refleja la orientación de Andorra hacia una economía abierta y competitiva. Para aquellos que buscan una estructura fiscal eficiente, Andorra representa una oportunidad inigualable en el contexto europeo.

Impuestos de Sociedades en Andorra

El Impuesto sobre Sociedades en Andorra es un aspecto clave que subraya la atractiva posición fiscal del país, particularmente en comparación con sus vecinos europeos.

Existen dos tipos impositivos:

• General: 10% sobre el rendimiento neto.
• Reducido: Posibilidad de reducir hasta un 2% mediante la aplicación del régimen de Patent Box (se calcula sobre la inversión en I+D).

El impuesto de Sociedades en Andorra contribuye a que sea un destino fiscalmente competitivo para empresas de todos los tamaños, desde pymes hasta multinacionales. La combinación de tipos impositivos bajos, ventajas fiscales, y una orientación progresiva hacia estándares internacionales, hace del Impuesto sobre Sociedades en Andorra una opción atractiva.

En un contexto donde los tipos impositivos en países vecinos como España y Francia son significativamente más altos, Andorra se destaca como un centro financiero y tecnológico con una fiscalidad favorable. Para empresas en busca de optimización fiscal, Andorra puede ser un lugar ideal para establecer o trasladar su sede.

Impuestos Andorra vs España

Andorra se ha convertido en un lugar de gran atractivo fiscal en comparación con países vecinos como España y Francia. A continuación, realizamos un análisis conciso que resalta las diferencias y similitudes en cuanto a impuestos y otros aspectos económicos entre Andorra y España.

• Impuesto de Sucesiones y Donaciones:
  • Andorra: Libre de impuestos en herencias y donaciones para residentes fiscales.
  • España: Depende de la Comunidad Autónoma, algunas aplican impuestos mínimos.
• Impuestos Generales:
  • IVA: Andorra 4.5%; España 21% General, 4%-10% Reducido.
  • IRPF: Rango en Andorra de 0% a 10%; en España de 19% a 45%, según la Comunidad Autónoma.
  • Impuesto de Sociedades: Andorra 10%; España 25%.

Andorra destaca por su baja carga fiscal en comparación con España y la media de la Unión Europea. Ofrece una estructura tributaria favorable, especialmente en términos de “IVA”, IRPF, y exenciones en impuestos como el de sucesiones y donaciones. En estos momentos, la comparativa de impuestos de Andorra vs España o cualquier otro país de la UE hacen de Andorra un destino inigualabe.

Otros impuestos y tasas de Andorra

En Andorra existen diversos impuestos y tasas relacionados con la propiedad inmobiliaria, incluyendo impuestos sobre plusvalías, transmisiones patrimoniales, y un impuesto sobre viviendas vacías.

También en Andorra hay impuestos comunales, como el “Foc i lloc”, la tasa de higiene y de luz pública, y otros basados en la actividad comercial y la propiedad inmobiliaria.

¿Cómo tributar en Andorra?

Tributar en Andorra es un proceso que implica cumplir con ciertos requisitos específicos y entender las diferencias entre la residencia y la residencia fiscal. A continuación, presentamos una guía clara y concisa para entender cómo tributar en Andorra, ya sea como trabajador por cuenta propia o ajena.

• Paso 1: Obtener el Permiso de Residencia. Obtener el permiso de residencia es el primer paso y varía según su situación laboral y vital.
  • Residencia Activa en Andorra:
    • Trabajador por Cuenta Propia:
      • Ser administrador de una sociedad en Andorra,
      • Poseer una participación superior al 34% en la empresa,
      • Realizar un depósito de 50.000€ en la AFA.
      • Conseguir la autorización de profesional titulado, si es su caso.
      • Residir un mínimo de 183 días al año en Andorra.
      • Darse de alta en la Seguridad Social y pagar una cuota de autónomos según el tramo, el estándar es de 450 euros mensuales aproximadamente, aunque existen tramos reducidos e incrementados.
    • Trabajador por Cuenta Ajena: Disponer de un contrato de trabajo indefinido con una empresa legalmente constituida en Andorra.
  • Residencia Pasiva en Andorra: En caso de Permiso de Residencia Pasiva, deberá tener en cuenta que de manera general se le solicitará:
    • Residir un mínimo de 90 días al año.
    • Contar con un seguro sanitario privado si tiene más de 60 años.
    • Demostrar que sus ingresos alcanzan el 300% del salario mínimo de Andorra.
    • Realizar una inversión en el Principado de mínimo 600.000 euros, según el caso.
    • Tiene que demostrar que tus ingresos superan el 300% del salario mínimo anual de Andorra.
    • Según el caso, será obligatorio realizar una inversión de al menos 400.000€ en el país.
    • Realizar un depósito o fianza ante la AFA.

• Paso 2: Obtener la Residencia Fiscal. La residencia fiscal en Andorra requiere una estancia mínima en el país, pero también se evalúan otros factores:
  • Residir un mínimo de 183 días al año: Este es un indicador clave pero no absoluto.
  • Centro de Intereses Económicos y Vitales: Si tu vivienda permanente, familia o negocio principal están en Andorra, este es un factor determinante.
  • Flexibilidad en los Requisitos: Incluso si no cumple con los 183 días pero se traslada tu familia y negocios a Andorra, puede obtener la residencia fiscal.

Tributar en Andorra no es simplemente una cuestión de pasar una cantidad de días en el país. Requiere un entendimiento claro de la legislación local y un compromiso con el cumplimiento de las normativas fiscales y de residencia. La residencia fiscal en Andorra puede ser atractiva por sus ventajas fiscales, pero es esencial abordar el proceso con una comprensión completa de los requisitos y con la asesoría adecuada si es necesario.

Si necesita más información, contacte con nuestra gestoría y asesoría fiscal en Andorra en el +376 800 480.